Упрощенная система налогообложения "Доходы" остается популярным налоговым режимом для малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога в 2024 году с учетом актуальных изменений.
Содержание
Упрощенная система налогообложения "Доходы" остается популярным налоговым режимом для малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога в 2024 году с учетом актуальных изменений.
Основные параметры УСН "Доходы" в 2024 году
| Налоговая ставка | 6% от полученных доходов (может быть снижена региональными законами) |
| Лимит доходов | 256,2 млн рублей для сохранения права на УСН |
| Страховые взносы | Можно уменьшить налог до 50% от суммы взносов |
Порядок расчета налога
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы от реализации (ст. 249 НК РФ)
- Добавьте внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ)
- Исключите доходы, указанные в ст. 251 НК РФ
- Учтите поступления на расчетный счет и в кассу
2. Расчет авансовых платежей
| За 1 квартал | (Доходы за январь-март) × 6% - страховые взносы |
| За полугодие | (Доходы за январь-июнь) × 6% - взносы - аванс за 1 кв. |
| За 9 месяцев | (Доходы за январь-сентябрь) × 6% - взносы - авансы |
Пример расчета за 1 квартал 2024
| Доходы за квартал | 1 500 000 руб. |
| Налог 6% | 90 000 руб. |
| Уплаченные взносы | 40 000 руб. |
| Налог к уплате | 50 000 руб. (90 000 - 40 000) |
Нововведения 2024 года
- Увеличен лимит доходов для применения УСН
- Изменены КБК для уплаты налога
- Обновлены формы налоговой отчетности
- Уточнен порядок учета некоторых видов доходов
Сроки уплаты в 2024 году
| Аванс за 1 квартал | До 25 апреля 2024 |
| Аванс за полугодие | До 25 июля 2024 |
| Аванс за 9 месяцев | До 25 октября 2024 |
| Годовой налог (ИП) | До 30 апреля 2025 |
Как уменьшить налог
- Уплачивайте страховые взносы поквартально
- Используйте пониженные тарифы в льготных регионах
- Применяйте налоговые каникулы (для впервые зарегистрированных ИП)
- Учитывайте все возможные расходы при выборе УСН "Доходы минус расходы"
Важные моменты
- Ведите Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Храните все подтверждающие документы 5 лет
- Своевременно сдавайте нулевую декларацию при отсутствии доходов
- Следите за изменениями регионального законодательства
