Как рассчитывается УСН "Доходы минус расходы"

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" - это специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога при этом варианте УСН.

Основные принципы расчета

• Налоговая база = Доходы - Расходы
• Налоговая ставка обычно составляет 15% (может быть снижена регионами)
• Минимальный налог 1% от доходов применяется, если обычный расчет меньше

Какие доходы учитываются

Какие расходы можно вычесть

Основные виды учитываемых расходов:

1. Затраты на приобретение сырья и материалов
2. Заработная плата сотрудников
3. Страховые взносы
4. Амортизация основных средств
5. Арендные платежи
6. Коммунальные услуги
7. Реклама и маркетинг

Требования к расходам:

• Должны быть экономически обоснованы
• Подтверждены документами
• Перечислены в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ
• Оплачены (для некоторых категорий расходов)

Порядок расчета налога

Формула расчета:

Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога

Пример расчета:

Минимальный налог

Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:

• Минимальный налог = 1% × Доходы
• Уплачивается по итогам года
• Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов

Особенности учета

Метод признания доходов и расходов:

• Кассовый метод - по дате оплаты
• Доходы учитываются при поступлении денег на счет или в кассу
• Расходы - после фактической оплаты

Налоговый период:

1. Квартал - для авансовых платежей
2. Год - для окончательного расчета

Отчетность при УСН "Доходы минус расходы"

Правильный расчет УСН "Доходы минус расходы" требует тщательного учета всех операций и знания перечня учитываемых расходов. Рекомендуется вести полную документацию всех хозяйственных операций для подтверждения расходов при налоговой проверке.